高級稅收職稱核心論文稅收管理中精細化管理新應用技巧

　　在經濟不斷建設發(fā)展中現在稅收管理上的新應用模式有哪些制度呢，同時由于稅收管理員專職承擔稅源監(jiān)控管理任務,主要職責包括稅源監(jiān)控、納稅評估、日常檢查、納稅服務等。稅源監(jiān)控方面:運用“信息化加專業(yè)化”的多種有效手段,通過對納稅人涉稅信息的采集、整理、比對、分析,對所有可能影響稅收收入的源頭進行監(jiān)督控制。

　　摘要：稅源精細化管理,是將精細化管理理論引入稅收征管工作,按照法律法規(guī)賦予稅務機關的職責權限和“信息化加專業(yè)化”的工作要求,結合征管業(yè)務重組和流程優(yōu)化,在對納稅人充分了解和掌握的基礎上,根據不同類型納稅人的特點,準確把握納稅人涉稅信息及變動規(guī)律,明確稅源管理內容和標準,細化監(jiān)控指標,優(yōu)化管理流程,合理設置崗位職責,全面落實管理責任,實現稅源管理的“零缺陷”目標。稅源精細化管理的最終目標就是要提高征管質量和效率。

　　關鍵詞：稅收管理,經濟制度,稅收論文

　　一、精細化管理中稅收管理員主體地位的確立及其重要性

　　針對目前經濟稅源呈現出多元化、復雜化的特征,稅源分布的領域越來越廣,稅源的結構越來越復雜,稅源的流動性和隱蔽性越來越強,稅源監(jiān)控的難度越來越大。而稅源控管能力相對滯后于經濟發(fā)展和企業(yè)發(fā)展,致使“疏于管理,淡化責任”的問題一直沒有得到有效地解決,主要體現在稅源監(jiān)控人員對納稅人生產經營情況不了解、稅源底數不清、掌握信息失真,申報真實性難以得到及時準確的分析和控制等。

　　稅收管理員是精細化管理中人的因素,是管理中的主體,是精細化管理工作中活的靈魂,對稅收管理員的管理、制約、監(jiān)督和考核,從根本上影響著精細化管理工作實踐的成敗。開發(fā)區(qū)國稅局在認真研究精細化管理工作理論的基礎上,從人本管理的理念出發(fā),探索出了一條稅源精細化管理工作的新路。

　　二、稅收管理員是精細化管理工作中的主體。起著承上啟下的橋梁紐帶作用

　　1.對稅收管理員的要求

　　一是增強管理主體的工作責任感。積極引導干部深入學習“三個代表”重要思想,牢固樹立和全面落實科學發(fā)展觀,堅持聚財為國、執(zhí)法為民。不斷強化職責意識,認真做好每個崗位的工作,恪盡職守,精益求精。堅決防止和克服不思進取、無所事事、懈怠散漫的現象。

　　二是加強對管理主體的教育培訓。以能力建設為核心,以信息化技術為依托,加大了對稅收管理員的教育培訓力度。在認真落實干部教育培訓規(guī)劃的基礎上,全面開展了稅源管理干部的崗位技能培訓。培訓過程中,稅收管理員集中學習了省局制定的關于稅源精細化管理的若干制度(辦法),熟悉了稅源監(jiān)控的內容、指標、方法及標準。加強了稅收征管法、財務會計、稽查審計、計算機技術等內容的培訓,提高了稅源管理人員的業(yè)務素質和實際操作能力。

　　稅收論文：《稅收經濟研究》是國家稅務總局主管，中共國家稅務總局黨校(國家稅務總局稅務干部進修學院)主辦的經濟類學術期刊，以繁榮稅收經濟科學、為國家稅收經濟部門和決策機構服務為宗旨，秉承“以特色求知名，以創(chuàng)新求發(fā)展”的辦刊理念，突出學術性、實踐性和創(chuàng)新性，刊發(fā)經濟類各學科、特別是稅收科學的最新研究成果，為廣大理論工作者和實際工作者提供探索交流的學術平臺，并致力于成為中國稅收改革和發(fā)展進程的重要理論陣地。

　　三是實行能級管理。合理劃分崗位級別,通過考試、考核、競爭上崗等方式推行能級管理,科學測試和評定稅源管理人員的能級,實行按能定崗、以崗定責,切實將政治素質高、業(yè)務能力強的稅務干部選拔到稅源管理崗位。深化勞動分配制度改革,適當拉開收入分配差距,激發(fā)稅務干部積極進取、力爭上游的工作主動性。

　　四是嚴格工作考核。對現有的稅源管理考核指標進行了認真梳理,提高了考核的實用性、有效性和可操作性。堅持實事求是原則,注重工作實績,將定量考核與定性考核相結合,能級與工作實際相結合。依托信息化手段加強稅源管理過程控制,形成了科學的考核機制。對稅收管理員工作的監(jiān)督考評堅持了以人為本、公正公開、注重實效、獎懲兌現的原則。

　　堅持內外并舉,通過設立舉報箱、發(fā)放問卷、調查走訪等形式,讓社會各界和納稅人評判稅收管理員的工作質量,增強監(jiān)督考評的客觀性、全面性、真實性。

　　堅持監(jiān)督考評與效能監(jiān)察和執(zhí)法過錯責任追究工作的有機結合。積極開展行政執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察,將監(jiān)督考評結果與稅收管理員評先樹優(yōu)、能級評定掛鉤,嚴格兌現獎懲,對發(fā)現的索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權等違法違紀行為和執(zhí)法過錯及時移交有關部門追究相關稅收管理員的責任。

　　2.稅收管理員對納稅人的精細化管理

　　針對不同行業(yè)、不同區(qū)域、不同規(guī)模、不同稅種及不同信用等級的納稅人,實施動態(tài)分類管理,全面準確掌握其生產經營狀況、財務核算情況和涉稅信息變動規(guī)律,堵塞稅收漏洞,引導納稅遵從,突出稅源管理的針對性和時效性。

　　稅收管理員有計劃地對轄區(qū)進行巡察,充分利用外部信息管理系統(tǒng)比對信息或通過其他信息渠道發(fā)現漏征漏管戶線索,對查找到的督促其限期改正,并視情節(jié)輕重向有關部門提出處罰建議。

　　對申請領購發(fā)票的納稅人進行實地調查核實,初步核定其用票種類、領購方式(批量供應、交舊領新罐}舊領新)等,報經有關部門或負責人審批后反饋給辦稅服務廳。加強對納稅人使用、取得、保管、繳銷發(fā)票情況的監(jiān)控管理,督促用票單位和個人建立逐筆開具發(fā)票制度,加強對農產品收購、廢舊物資銷售、交通運輸、海關完稅憑證等發(fā)票的監(jiān)控管理,把發(fā)票控管與掌握企業(yè)生產經營信息結合起來,認真審核確認生產經營行為的真實性,及時比對納稅情況,堵塞幾種發(fā)票在抵扣稅款方面的漏洞。

　　實行動態(tài)監(jiān)控,切實做好防偽稅控系統(tǒng)、稅控收款機、稅控加油機等稅控器具推廣應用的監(jiān)控管理工作和申報數據與稅控數據的核對、記錄工作。

　　定期到納稅人生產經營場所實地了解情況,全面準確掌握其生產工藝、設備、產品、原料、銷售、庫存、能耗、物耗等生產經營狀況和成本、價格、利潤等財務情況,通過對納稅人當期涉稅指標與歷史指標的縱向比對、同行業(yè)納稅人涉稅指標的橫向比對、實物庫存及流轉情況與賬面記錄情況的賬實比對,及時取得動態(tài)監(jiān)控數據,找出影響稅負變化的主要因素,分析稅負變化趨勢。

　　建立了重點稅源企業(yè)的管理臺賬,積累重點稅源企業(yè)檔案資料,做好重點稅源企業(yè)年度稅收計劃的編制和落實,實時監(jiān)控稅源變動,定期編寫上報重點稅源調查分析、預測報告。

　　納稅評估方面:每一納稅申報期結束后,充分利用“一戶式”納稅信息資料管理系統(tǒng),結合企業(yè)生產經營狀況及行業(yè)指標的橫向分析和歷史指標的縱向分析,對所轄納稅人納稅申報的真實性和準確性做出初步判斷,并有重點地對零負申報、低于各稅種警戒指標、領購發(fā)票數量增幅較大而應稅收入計稅依據和應交稅金增幅不大、票表稽核有偷漏稅嫌疑以及日常征管發(fā)現有疑點的納稅人進行綜合分析,確定納稅評估對象。

　　對納稅評估發(fā)現的一般性問題,如計算填寫、政策理解等非主觀性質差錯,可約談納稅人。通過約談進行必要的提示與輔導,引導納稅人自行糾正差錯,在申報納稅期限內的,根據稅法有關規(guī)定免予處罰。對納稅評估發(fā)現需要進一步核實的問題,可下戶做進一步調查核實,調查核實的過程和結果要進行記錄。

　　日常檢查方面:針對納稅人、扣繳義務人在某一納稅環(huán)節(jié)或某一方面履行納稅義務情況進行檢查,及時了解納稅人生產經營和財務狀況等不涉及立案檢查與系統(tǒng)審計。

　　三、管理主體精細化中需要注意的幾個問題

　　1.發(fā)揮信息化在稅源管理中的作用,建立起規(guī)范高效的稅源控管機制

　　充分發(fā)揮信息技術在稅源監(jiān)控中的應用要做好以下幾點:一是要切實提高工作人員信息化應用水平;二是要充分采集稅源的基礎資料。積極籌建“一戶式”管理系統(tǒng),提高信息共享水平,實現稅源情況“一網通”;三是要加快信息數據的處理。及時淘汰、更新垃圾數據,最大限度的提高數據信息的增值利用。

　　2.合理配置人力資源,建立科學合理的崗責體系

　　一是要充實稅收管理員隊伍,保證稅源監(jiān)控崗位人員“不缺位”;二是對稅收管理員隊伍不斷優(yōu)化組合。挑選業(yè)務骨干不斷充實到稅收管理員隊伍中。三是不斷對稅收管理員隊伍進行“充電”,加大培訓力度。

　　同時,建立起合理的崗位體系。因事設崗,因崗配置人員。將涉及稅收管理的各項指標進行量化、細化、固化,確定科學合理的考核標準,并逐一分解落實到具體部門、崗位和人員,對確實難以量化的要抓住關鍵部位、關鍵環(huán)節(jié),選準關鍵控制點,進行有效的監(jiān)督控制。

　　3.增加執(zhí)法透明度,加大對稅收管理員的監(jiān)督考核力度

　　稅源管理是一項全面、細致的工作,對稅收管理員的管理也是一項全面、細致的工作。僅靠本部門的力量顯的力不從心,依靠社會力量對稅收管理員監(jiān)督是必然要求,也因此必須增加執(zhí)法的透明度,切實杜絕稅收執(zhí)法中的違法行為。這是進一步提高工作效率和管理效能的需要。將稅源監(jiān)控由單一的稅務機關管理向社會化管理擴展,有利于增強監(jiān)控的公正性、公開性和透明度。