期刊雜志范文出版集團母子公司資金集中管理

　　摘要：期刊雜志范文在國家支持文化產(chǎn)業(yè)大發(fā)展、大繁榮的背景下，各地出版集團深化體制改革和機制創(chuàng)新，向上下游行業(yè)發(fā)展，投融資速度加快，先后有12家出版集團成功上市。但是存在很多集團母公司在籌建初期對成員企業(yè)管控不善的問題，特別是資金管理方面問題頻發(fā)發(fā)生，主要表現(xiàn)在這些方面：管理體制分散、管理方法落后、管理機制缺失、內(nèi)部整合不善、資金信息失真等問題。所以應該契合集團公司總的發(fā)展目標與戰(zhàn)略，實現(xiàn)對資金的全面綜合管理。

　　關鍵詞：資金管理,集團資金,集中,期刊雜志范文

　　一、資金分散管理模式存在的弊端

　　1.資金管理不均衡

　　在同一時期，集團企業(yè)內(nèi)部對子公司的資金管理不均衡，有的企業(yè)用款較少，賬面閑置大量現(xiàn)金;有的處于用款高峰期，債務規(guī)模又大，無錢可用。母公司對成員企業(yè)的資金使用難以進行全面、有效的控制。資金使用權利過度分散，資金管理方面不能形成合力，整體資金的增值效益難以有效的發(fā)揮。

　　2.監(jiān)管機制缺失，資金風險高

　　集團公司對子公司的資金管理權難以形成有效的監(jiān)督約束，現(xiàn)階段集團公司管理形式下還存在存貨、營銷環(huán)節(jié)大量占有資金的現(xiàn)象，以及多頭開戶問題，使得資金周轉緩慢，可用資金缺乏。資金管理存在形式化現(xiàn)象，難以對成員企業(yè)資金存量、流量與流向等相關問題進行準確和清晰的控制。內(nèi)部資金使用不當?shù)冗`規(guī)行為也時有發(fā)生，使集團整體的資金風險加大。

　　3.整體融資成本過高

　　各大合作銀行給予集團公司采用信用授信方式。隨著銀行的利率變化而變化;集團內(nèi)部子企業(yè)由于等級限制而無法爭取最大優(yōu)惠利率，由此子企業(yè)貸款是在基本利率之上，采取抵押、質押或集團公司擔保形式貸款，沒有發(fā)揮集團公司的整體優(yōu)勢。

　　二、集團資金集中管理的益處

　　1.實現(xiàn)集團資金內(nèi)部調(diào)節(jié)

　　集團內(nèi)各企業(yè)間集團辦理資金收付及往來結算等事項，加速了資金回流，降低財務成本。各企業(yè)間的資金余缺得到調(diào)劑，或者實施委托貸款的調(diào)劑方式，為集團企業(yè)降低手續(xù)費和利息差帶來的損失。增資源配置能力和財務監(jiān)控能力，為集團公司帶來效益。

　　2.實現(xiàn)集團內(nèi)資金全面預算管理

　　通過采取預測、分析和控制現(xiàn)金流量的措施，合理對現(xiàn)金的流入與流出進行調(diào)控。對經(jīng)營、投資與籌資活動中的現(xiàn)金流量實施嚴格規(guī)范的管理，按計劃撥款和用款，并且對超出預算的資金嚴格控制，規(guī)范超預算資金的審批流程，實施跟蹤監(jiān)督與控制，確保提升企業(yè)的支付和償還債務的能力。集團資金管理做好事前預測、事中控制與事后反饋。

　　3.實現(xiàn)對集團資金全面監(jiān)控

　　對資金管理實施“集中運作、分級管理”模式，實施組織管理體制，在集團與子公司建立分級責任制度以及崗位負責制，明確相關人員在資金管理與使用中的責任。完善資金安排、決策與超預算資金審批制度，落實各級人員的管理職能，最大化控制資金風險的產(chǎn)生。

　　4.集團整體融資能力增強

　　資金集中管理后，融資能力更強，在出現(xiàn)資金缺口的情況下，可以實施轉出信貸資產(chǎn)、銀團貸款、發(fā)行債券等方式來融資。

　　5.閑置資金用于短期投資

　　為促使盈余資金增值，可以實施同業(yè)貸款等活動，適當拓展投資業(yè)務，一般包括對有價債券、金融機構的股權等方面的投資。

　　三、集團資金集中管理的原則

　　1.“三個不變”原則

　　即資金所有權、使用權、收益權不變。集團內(nèi)企業(yè)的存量資金只是由商業(yè)銀行賬戶存款轉變?yōu)榧瘓F財務賬戶存款，資金進入集團現(xiàn)金池，資金歸屬不變，只是轉變了地點。集團內(nèi)企業(yè)的資金收付，由以前的商業(yè)銀行支付途徑轉變?yōu)楝F(xiàn)在的財務公司平臺支付，集團內(nèi)部實行封閉轉賬結算方式，外部資金給予總分類賬戶由財務公司實施對外統(tǒng)一支付，資金使用和支配的權利沒有變化。成員內(nèi)部不短期盈余資金可以實施其他增值活動，獲得的收益歸屬權不變。

　　2.統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理

　　集團總部爭取子公司政策的支持與商業(yè)銀行的協(xié)調(diào)配合，構建全面、協(xié)調(diào)的資金管理模式，運行完善的考核機制，并對子公司資金管理和運作信息實施監(jiān)控和評價。以財務公司為平臺，實施企業(yè)內(nèi)部多級核算措施，統(tǒng)一資金業(yè)務管理流程，強化對資金的集中管理與運作，在高度統(tǒng)籌規(guī)劃的基礎上實施分級運作。

　　3.收支兩條線原則

　　以財務公司為平臺，集團的外部資金收入，由銀行的分類賬戶匯集到財務公司;支出資金由集團財務公司支出賬戶統(tǒng)一管理。各成員企業(yè)不能開設獨立的商業(yè)銀行賬戶，其資金收支運作，主要是基于集團財務公司賬戶平臺運作。被批準的子公司保留銀行賬戶，只能用作專用和基本賬戶，被定義為支出賬戶使用，用于發(fā)放工資、日常經(jīng)費、專項支出等。

　　4.全面預算控制原則。

　　要求集團內(nèi)企業(yè)的所有的資金收入與支出，都需要依據(jù)年度財務經(jīng)營預算來實施。按照規(guī)定和時間編制、上報年度與月度資金管理計劃，以及日資金管理計劃，通過實施分項管理、支付總額管理等控制管理措施，有效落實以收定支以及按計劃執(zhí)行的剛性管理措施。

　　四、集團資金集中管理的方式

　　1.賬戶集中

　　集團在不斷發(fā)展過程中，如果發(fā)展到一定規(guī)模以后，會對一些層級較低的子企業(yè)降低和削弱管控力度。在實施資金集中管理以后，就可以實施信息化的監(jiān)控措施，實施資金統(tǒng)一管理，防止資金閑置管理和浪費，提升資金的使用效率以及加強對集團子企業(yè)的直屬管控。

　　2.結算集中

　　一般情況下集團成員都是在當?shù)劂y行存有各自的結算備用金，在成員不斷增多時，成員公司分別在銀行辦理結算會導致提升了集團的總體結算成本，不符合經(jīng)濟效益最大化原則�？梢詫嵤�對內(nèi)統(tǒng)一結算以及對外統(tǒng)一支付的結算原則，可以有效降低交易成本，有效改善現(xiàn)金流的管理。與此同時，通過統(tǒng)一結算的管理方法，也可以加大對成員企業(yè)支付風險和現(xiàn)金流管理情況的了解，幫助成員企業(yè)實施管理。

　　3.貨幣資金集中

　　在成員企業(yè)完成吸收存款與結算以后，由于存在數(shù)量和期限都匹配等相關原因，會使得資金沉淀產(chǎn)生。通過資金集中管理，可以將分散在各成員單位的沉淀資金有效集中管理，形成集團“現(xiàn)金池”，有助于形成對集團資金的集中管理。

　　4.票據(jù)集中

　　集團企業(yè)通過提供給成員單位票據(jù)承兌與貼現(xiàn)，將其存量的票據(jù)盤活，有助于促進資金周轉。另外，還可以實時票據(jù)的對外轉出以及基于銀行機構實施再貼現(xiàn)，提升集團企業(yè)的融資功能。由于貼現(xiàn)率比貸款利率低，可以實現(xiàn)降低融資費用的作用。

　　五、集團資金集中管理的制度體系

　　1.標準化原則

　　實現(xiàn)對不同下屬公司實施統(tǒng)一流程、統(tǒng)一管理模式的標準化管理原則。對于相同的管理業(yè)務，制定標準、統(tǒng)一的管理流程，固化管理與操作流程，使得各層級的企業(yè)遵照執(zhí)行。

　　2.整體協(xié)調(diào)原則

　　集團企業(yè)管理應該遵循整體協(xié)調(diào)的原則，分層業(yè)務協(xié)調(diào)統(tǒng)一管理，業(yè)務流程銜接，總部、企業(yè)、企業(yè)所屬單位和部門實施無縫銜接管理，構建成上下層統(tǒng)一資金管理流程和模式。

　　3.財務、業(yè)務內(nèi)控管理流程高度融合

　　從業(yè)務源頭管理資金，將資金管理貫穿于整個日常操作中，并滲入到每個管理與操作的節(jié)點，固化到每個崗位角色。業(yè)務從發(fā)起、復合、審批到執(zhí)行，與資金計劃、監(jiān)督、結算與核算等融為一體，構成完整的資金管理整體。按照流程、業(yè)務節(jié)點、單位等各部分權限進行統(tǒng)一的操作管理和剛性控制。

　　依據(jù)上述要求制訂《資金管理辦法》、《資金管理實施細則》、《資金信息系統(tǒng)運維管理辦法》等內(nèi)控制度。以及各類賬戶管理、用戶權責界定以及結算紀律、檔案記錄、對賬管理、往來單位信息管理與維護、資金運行監(jiān)控分析各項操作管理制度。

　　通過對資金和生產(chǎn)經(jīng)營過程的集中管理，使得企業(yè)決策層都能及時的了解企業(yè)資金動態(tài)。將獨立的資金有效集中管理，運作成高效的資金鏈，有效加快資金周轉，提升資金收益率;集中盈余和閑散資金，有效納入現(xiàn)金池，保障重點項目的資金需要;壯大集團企業(yè)實力，提升信譽，發(fā)揮集團企業(yè)的融資能力，降低融資成本;降低財務風險，促進集團向著多元化、集團化和國際化的方向邁步。

　　《吉林工商學院學報》Journal of Jilin College of Finance and Taxation(雙月刊)曾用刊名：吉林財專學報;吉林財稅高等�？茖W校學報，1985年創(chuàng)刊，以質量選稿,特別歡迎具有前瞻性、創(chuàng)見性、對實踐有指導意義的理論研究成果。堅持為社會主義服務的方向，堅持以馬克思列寧主義、毛澤東思想和鄧小平理論為指導，貫徹“百花齊放、百家爭鳴”和“古為今用、洋為中用”的方針，堅持實事求是、理論與實際相結合的嚴謹學風，傳播先進的科學文化知識，弘揚民族優(yōu)秀科學文化，促進國際科學文化交流，探索防災科技教育、教學及管理諸方面的規(guī)律，活躍教學與科研的學術風氣，為教學與科研服務�！都�林工商學院學報》主管單位：吉林省教育廳，主辦單位：吉林工商學院，國內(nèi)統(tǒng)一刊號：22-1390/F，國際標準刊號：1674-3288