高效率稅收征管制度方案

　　文章是一篇稅收類論文，主要講述了高效率的稅收征管方式和管理措施運(yùn)用等等。本文選自：《稅收經(jīng)濟(jì)研究》,《稅收經(jīng)濟(jì)研究》以繁榮稅收經(jīng)濟(jì)科學(xué)、為國家稅收經(jīng)濟(jì)部門和決策機(jī)構(gòu)服務(wù)為宗旨，秉承“以特色求知名，以創(chuàng)新求發(fā)展”的辦刊理念，突出學(xué)術(shù)性、實(shí)踐性和創(chuàng)新性，刊發(fā)經(jīng)濟(jì)類各學(xué)科、特別是稅收科學(xué)的最新研究成果，為廣大理論工作者和實(shí)際工作者提供探索交流的學(xué)術(shù)平臺(tái)，并致力于成為中國稅收改革和發(fā)展進(jìn)程的重要理論陣地。

　　摘要：在日常檢查中要注意減輕對(duì)納稅人的經(jīng)營活動(dòng)的干擾;近年來我國稅收法制化程度不斷提高,已經(jīng)建立了稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督、專門監(jiān)督、納稅人日常監(jiān)督等各種監(jiān)督方式,同時(shí)納稅人的法律意識(shí)在不斷增強(qiáng)。“金稅工程”的數(shù)次提速,使信息化建設(shè)取在短短幾年中取得了突破性進(jìn)展。

　　關(guān)鍵詞：稅收管理,稅收制度,稅收模式,稅收論文

　　一、加強(qiáng)稅法宣傳和執(zhí)行力度,建立新型稅收信息化管理系統(tǒng)

　　工作實(shí)際中,由于存在納稅人信息失真情況,決定了稅務(wù)機(jī)關(guān)必須具有對(duì)納稅人管理的信息系統(tǒng)。這樣的信息系統(tǒng)應(yīng)包括稅收的預(yù)測、登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅源監(jiān)控、優(yōu)惠政策管理、稅收資料的收集儲(chǔ)藏特別要有納稅人銀行信息資料和信用資料的儲(chǔ)存。目前,雖然我國在稅收信息化建設(shè)方面取得了很多的進(jìn)步,金稅工程的實(shí)施對(duì)工作效率的提高起到巨大促進(jìn)作用,但很多工作仍有很大的完善空間。建立完善的稅收征管信息系統(tǒng)不僅有助于降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息不對(duì)稱問題,而且有利于提高工作效率,提高管理的科學(xué)化水平。也有助于實(shí)現(xiàn)征納平等和征納互信。為了避免征納之間由于信息不對(duì)稱帶來的稅收問題,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅法宣傳,進(jìn)行納稅輔導(dǎo),減少納稅人受處罰的幾率,減少納稅成本,進(jìn)而減少了征管成本,從而提高了征管效率。

　　二、優(yōu)化職能分配、均衡職能配置

　　在機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)要考慮征納主體之間的關(guān)系,維護(hù)執(zhí)法權(quán)力。特別注意如何避免機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)活動(dòng)的繁雜或重疊。筆者認(rèn)為,分稅制不是分機(jī)構(gòu),機(jī)構(gòu)分設(shè)固然有助于分稅制的貫徹落實(shí),但這絕不是必然條件。當(dāng)前,我國的政府機(jī)構(gòu)改革仍按著“精簡、統(tǒng)一、效能”的原則在推進(jìn),這一工作思路決定了國地稅機(jī)構(gòu)重組合并勢在必行。

　　三、加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督、提升執(zhí)法水平、提高執(zhí)法效率

　　第一,稅務(wù)執(zhí)法人員在執(zhí)法過程中有一定的自由裁量權(quán),要確保其合理使用

　　稅收法律法規(guī)賦予執(zhí)法人員根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行自由裁量是合理和必要的,但要對(duì)其進(jìn)行必要的控制,目的是使自由裁量權(quán)能夠有效地運(yùn)作,同時(shí)防止其被濫用。江西省地方稅務(wù)局近年針對(duì)法律法規(guī)中的相關(guān)自由裁量權(quán)條款制定了更加詳細(xì)的裁量標(biāo)準(zhǔn),此舉在很大程度上保障了稅務(wù)行政效率,實(shí)現(xiàn)了自由裁量的公正,自由裁量權(quán)得到了控制。

　　第二,完善執(zhí)法責(zé)任過錯(cuò)追究制度

　　為進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為,要從以下方面完善責(zé)任追究制度:一是要確認(rèn)執(zhí)法崗位,按照?qǐng)?zhí)法環(huán)節(jié)、工作時(shí)限、工作順序、合理的確定不同的執(zhí)法崗位,按照一權(quán)多崗的分權(quán)原則,使每一個(gè)崗位和人員都不能有完整的稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力,以形成同事之間的權(quán)力制約。二要明確崗位職責(zé),建立規(guī)范系統(tǒng)的崗責(zé)體系,即每一個(gè)執(zhí)法崗位均按照重要程度,內(nèi)容多少等進(jìn)行考察、論證,科學(xué)確定工作標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)責(zé)權(quán)限。三要明確責(zé)任追究形式,嚴(yán)格按照國家公務(wù)員管理的有關(guān)規(guī)定。四是實(shí)施崗位的科學(xué)控權(quán),對(duì)每個(gè)崗位、每個(gè)人的工作職責(zé)進(jìn)行量化考核,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。以最大限度的消除執(zhí)法隱患,把問題消滅在萌芽狀態(tài),避免造成重大的執(zhí)法過錯(cuò)。五是要更加嚴(yán)格的實(shí)施責(zé)任追究。根據(jù)考評(píng)結(jié)果,對(duì)存在執(zhí)法過程人員,根據(jù)其過錯(cuò)責(zé)任的大小,進(jìn)行不同形式的責(zé)任追究,以確保執(zhí)法質(zhì)量和效率。六是進(jìn)一步加強(qiáng)執(zhí)法人員的綜合素質(zhì),提高稅收?qǐng)?zhí)法水平和監(jiān)督意識(shí)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)把進(jìn)入關(guān),大力推行稅收?qǐng)?zhí)法資格認(rèn)證制度。對(duì)未通過認(rèn)證制度的要調(diào)離執(zhí)法崗位。探索實(shí)行能級(jí)管理,按能定級(jí)。同時(shí)大力加強(qiáng)法律知識(shí)培訓(xùn),使依法行政成為稅收?qǐng)?zhí)法人員永遠(yuǎn)秉承的意志。七是以信息化為依托,提高公開辦稅的透明度,營造良好的監(jiān)督環(huán)境。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理、稽查部門要在辦稅廳電子顯示屏、多媒體觸摸屏等媒體上將納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、納稅申報(bào)情況、稅款繳納情況、違章受罰情況和有關(guān)稅收法律法規(guī)以及稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行公布,供廣大群眾查詢監(jiān)督。